InternationalTaxIndonesia

Sebagian orang yang sedang bersentuhan dengan perpajakan di dunia internasional pasti sedikit banyak telah mendengar bagaimana beberapa perusahaan multinasional yang dipertanyakan pembayaran pajaknya dengan benar. Beberapa perusahaan multinasional itu ternyata tidak hanya perusahaan teknologi informasi, namun juga gerai-gerai makanan yang memiliki jaringan yang sangat luas di dunia, salah satunya gerai kopi Starbuck. Starbuck memang terkenal dengan cita rasa kopinya yang mendunia, para pecinta kopi, pecinta tren bahkan pecinta nongkrong yang memiliki kecukupan bujet kemungkinan besar sudah menikmati kopi yang ditawarkan oleh gerai waralaba ini. Artikel ini baru hanya akan membahas bagaimana perencanaan perpajakan (tax planning) yang dilakukan di Eropa. Grup Starbuck dimiliki oleh perusahaan Amerika Serikat yang mendirikan anak perusahaan Starbuck BV (Belanda), Starbuck UK, Stabuck Switz dan Starbuck Ireland. Secara ringkas berikut kegiatan yang dilakukan oleh anak perusahaan:...

Terkadang, memang hal-hal yang kecil dan detillah yang perlu diperhatikan. Demikian juga kalau anda mulai belajar bahasa Perancis, maka bersiaplah harus mengingat hal-hal kecil, karena justru di hal kecil ini terletak aturan yang dipegang teguh oleh warga Perancis.  Sekitar dua puluh tahun lalu, Akademi Bahasa Perancis, suatu kelompok yang terdiri dari 40 orang fitugaskan untuk menjaga bahasa Perancis tetap murni dengan melakukan reformasi pengucapan bahasa Perancis. Massa mulai bergejolak akan adanya isu ini melalui media sosial. Akademi ingin melakukan simplifikasi atas pengucapan yang rumit seperti memperbolehkan penulisan nénufar padahal seharusnya nénuphar (water lily), dan menghilangkan "i” yang tidak bunyi di oignon, menjadi ognon (onion). Namun perubahan satu hal telah mengakibatkan kemungkinan perubahan yang lain seperti maîtresse akan menjadi maitresse, dan akan ada banyak kata yang akan dihilangkan tanda "the tricky little hat-shaped accent-mark". Protes...

Komisi Kompetisi Uni Eropa meminta agar pemerintah Irlandia mengenakan pajak 13 milyar Euro atau sekitar USD 14.5 milyar ditambah denda kepada Apple. Keputusan ini memang sudah diduga akan terjadi, namun tak seorangpun menduga bahwa besaran pajak dan denda akan sedahsyat ini. Keputusan ini dipandang menjadi momentum yang penting dan juga kontroversial di dunia penghindaran pajak. Apple sudah menyiapkan diri untuk mengajukan banding atas putusan komisi kompetisi ini, dan tentu pemerintah Irlandia sedang berusaha untuk memberikan penjelasan dengan membela integritas sistem perpajakan yang dibuat oleh pemerintah Irlandia. Sementara itu, politisi Amerika menyampaikan bahwa yang dilakukan oleh komisi kompetisi UE adalah pengambilan pajak yang semena-mena. Komisi ini menyimpulkan bahwa aturan Irlandia pada tahun 1991 dan tahun 2007 telah secara artifisial menurunkan tarif efektif pajak Apple, dan meskipun perusahaan tidak melanggar hukum apapun, pengaturan ini melanggar "aturan ...

Secara teori, sering disebut-sebut bahwa Indonesia menganut world-wide tax system , sedangkan pada praktiknya, tidak ada satupun negara atau yurisdiksi yang menggunakan world-wide system ataupun territorial tax system yang murni. Misalkan di Indonesia, apakah pada praktiknya benar telah mengadministrasikan seluruh penghasilan warga negaranya? Atau kita lihat sistem perpajakan Amerika yang memungkinkan penundaan pemajakan atas penghasilan bisnis aktif hingga dilakukan repatriasi. Setelah itu muncul pertanyaan, apakah sistem perpajakan yang di anut Indonesia saat ini merupakan sistem perpajakan yang optimal dari sisi penerimaan pajak? Menurut Eric M. Zolt, pemilihan sistem perpajakan sangat dipengaruhi oleh keefektifan relatif dari aturan earning stripping dan transfer pricing. Negara yang memiliki aturan TP dan earning stripping yang efektif akan lebih baik menggunakan posisi sistem perpajakan teritorial dan negara yang aturan TP dan stripping rule masih dalam pengembangan dapat...

Istilah Siklus Bisnis sering digunakan pada analisis transfer pricing perusahaan, Penggunaan multiple years data juga mempertimbangkan adanya siklus bisnis sehingga perlu diambil nilai tengah atas kinerja suatu perusahaan. Siklus Bisnis (SB) didefinisikan oleh Michell et Al. sebagai jenis fluktuasi yang ditemukan pada aktivitas ekonomi negara yang dikelola pada umumnya pada bisnis perusahaan. Suatu siklus yang terdiri dari ekspansi, diikuti resesi umum, kontraksi dan kebangkitan yang dapat terjadi bersama ekspansi dari siklus berikutnya. Urutan ini terjadi berulang tapi tidak periodik dengan durasi bervariasi lebih dari satu tahun, 10 hingga 12 tahun. Pengangguran dapat diakibatkan oleh gangguan fisik seperti kecelakaan produksi, kesulitan transportasi, atau interupsi impor bahan baku yang mengakibatkan ditutupnya proses manufaktur. Fluktuasi yang dimaksud pada SB adalah fluktuasi yang tidak berhubungan langsung dengan "penyebab fisik" namun secara umum berhubungan de...

Pada umumnya, perusahaan ditimbang sebagai perusahaan nasional negara tertentu berdasarkan negara tempat didirikan (pendekatan US) atau negara tempat dimana si perusahaan dikelola dan dikendalikan (pendekatan UK).  Pendekatan US lebih mudah dalam administrasinya namun lebih mudah pula untuk dimanipulasi seperti ditunjukkan pada transaksi inversi dimana perusahaan menggeser profit center nya ke Bermuda namun kantor pusat dan manajemen tetap ada di US. Pendekatan UK lebih sulit untuk dimanipulasi namum membutuhkan sumber administratif yang lebih rinci. Controlled Foreign Company (CFC) Aspek yang menarik dari yurisdiksi kebangsaan suatu perusahaan pada hukum pajak adalah penggunaan aturan yang memungkinkan negara untuk memajaki CFC, atau perusahaan yang dikendalikan oleh perusahaan di suatu negara. Aturan ini muncul dari US, karena definisi kebangsaan suatu perusahaan adalah formal, maka mudah untuk perusahaan US yang memiliki penghasilan dari luar negeri untuk menghindari p...

Berikut merupakan essay singkat yang saya kirimkan pada seleksi training OECD yang diadakan kantor beberapa tahun yang lalu. Buat yang membutuhkan, mudah-mudahan dapat membantu dalam membuat essay singkatnya.  Customs Valuation Aspects for Better Judgment on Transfer Pricing While promoting reformation among the government institution in Indonesia through modernizing the tax administration system, Directorate General of Taxes (DGT) also faces serious challenges in fulfilling its main duty to collect the state revenue in various aspects, including worldwide trading. As the worldwide trading activities are increasing, DGT should give considerably attention on the pricing of those traded goods. Most of world trade is carried out by multinational enterprises (MNEs), and half of that consists of transfer of goods, intangibles and services within. These issues make international taxation and in particular transfer pricing become a serious concern for tax administrations am...