Metode Tax Planning

Negara-negara di dunia cenderung berkompetisi untuk menurunkan tarif pajaknya, untuk menarik perusahaan-perusahaan multinasional agal melakukan bisnisnya di negaranya. Seperti misalnya di Bermuda, tidak ada Pajak Penghasilan yang dikenakan, hanya pajak tetap tanpa memperhatikan besarnya penghasilan atau harta yang dimiliki. Ireland hanya mengenakan tarif pajak 12,5% yang jauh dibawah tarif pajak negara-negara di Eropa, penggunaan Check The Box Rules, IP box, Netherland holding regimes, dan masih banyak fasilitas perpajakan yang diberikan negara-negara untuk menarik investasi ke negaranya.

Namun tentu negara-negara tersebut akan menolak dirinya disebut sebagai negara tax haven, karena julukan ini lebih bersifat merendahkan karena sering digunakan dalam perencanaan pajak yang agresif. Belanda sendiri dapat mengatakan posisinya penting dalam perencanaan pajak perusahaan multinasional karena beberapa hal, berupa:
  1. Adanya aturan perpajakan yang mendukung bisnis seperti participation exemption sehingga memberikan insentif lebih kepada bisnis perusahaan;
  2. Belanda memiliki jaringan P3B yang luas dan menarik dari sisi bisnis; dan
  3. Belanda tidak melakukan pemotongan pajak atas pembayaran passive income berupa dividen, bungan atau royalti ke luar negeri.
Pada dasarnya, terdapat beberapa teknik perencanaan pajak yang dilakukan berupa:
  1. Divert, dengan melakukan restrukturisasi bisnis dan pemindahan kepemilikan ekonomik dari intellectual property;
  2. Deduct, deduction/no inclusion or double deduction
  3. Defer, penggunaan hybrid entity atau dual residence dan check the box rules.
  4. Hindari pengenaan BUT
  5. Dengan Low Risk Group Entities
Sebagai contoh pada perencanaan pajak yang dilakukan oleh Amazon, dimana di Inggris yang merupakan European Sales Support, dengan 7.000 tenaga kerja, menghasilkan laba tahun 2012 sebesar 10 juta Euro dan pajak 3 juta Euro. Sedangna di entitas Amazon Luxemburg, hanya dengan pegawai sebanyak 300 orang, perusahaan melaporkan penghasilan tahun 2012 sebesar 12 milyar Euro  dengan laba 30 juta Euro dan hanya membayar pajak 8 juta Euro. IP Amazon diletakkan di Amazon Holding Technologies dengan membayar pajak nol Euro, karena terdapat exemption untuk IP.

Comments

Popular posts from this blog

Contoh Buku Acara: Ibadah Mengenang Satu Tahun Berpulang ke Surga

Berry Ratio dan penggunaannya

BEPS Inclusive Framework, the urgency for developing countries