Metode Tax Planning

Negara-negara di dunia cenderung berkompetisi untuk menurunkan tarif pajaknya, untuk menarik perusahaan-perusahaan multinasional agal melakukan bisnisnya di negaranya. Seperti misalnya di Bermuda, tidak ada Pajak Penghasilan yang dikenakan, hanya pajak tetap tanpa memperhatikan besarnya penghasilan atau harta yang dimiliki. Ireland hanya mengenakan tarif pajak 12,5% yang jauh dibawah tarif pajak negara-negara di Eropa, penggunaan Check The Box Rules, IP box, Netherland holding regimes, dan masih banyak fasilitas perpajakan yang diberikan negara-negara untuk menarik investasi ke negaranya.

Namun tentu negara-negara tersebut akan menolak dirinya disebut sebagai negara tax haven, karena julukan ini lebih bersifat merendahkan karena sering digunakan dalam perencanaan pajak yang agresif. Belanda sendiri dapat mengatakan posisinya penting dalam perencanaan pajak perusahaan multinasional karena beberapa hal, berupa:
  1. Adanya aturan perpajakan yang mendukung bisnis seperti participation exemption sehingga memberikan insentif lebih kepada bisnis perusahaan;
  2. Belanda memiliki jaringan P3B yang luas dan menarik dari sisi bisnis; dan
  3. Belanda tidak melakukan pemotongan pajak atas pembayaran passive income berupa dividen, bungan atau royalti ke luar negeri.
Pada dasarnya, terdapat beberapa teknik perencanaan pajak yang dilakukan berupa:
  1. Divert, dengan melakukan restrukturisasi bisnis dan pemindahan kepemilikan ekonomik dari intellectual property;
  2. Deduct, deduction/no inclusion or double deduction
  3. Defer, penggunaan hybrid entity atau dual residence dan check the box rules.
  4. Hindari pengenaan BUT
  5. Dengan Low Risk Group Entities
Sebagai contoh pada perencanaan pajak yang dilakukan oleh Amazon, dimana di Inggris yang merupakan European Sales Support, dengan 7.000 tenaga kerja, menghasilkan laba tahun 2012 sebesar 10 juta Euro dan pajak 3 juta Euro. Sedangna di entitas Amazon Luxemburg, hanya dengan pegawai sebanyak 300 orang, perusahaan melaporkan penghasilan tahun 2012 sebesar 12 milyar Euro  dengan laba 30 juta Euro dan hanya membayar pajak 8 juta Euro. IP Amazon diletakkan di Amazon Holding Technologies dengan membayar pajak nol Euro, karena terdapat exemption untuk IP.

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

Contoh Buku Acara: Ibadah Mengenang Satu Tahun Berpulang ke Surga

Minggu ini, saya ditugaskan untuk menyusun ibadah mengenang seorang saudara yang telah kembali ke sorga setahun yang lalu. Saya tidak mendiskusikan perlu-tidaknya atau benar-tidaknya ibadah mengenang yang telah meninggal. Jika hati diarahkan kepada Pencipta, bagian manakah yang dipersalahkan? 1.     Lagu Pembukaan II Korintus 1:3 : Terpujilah Allah, Bapa Tuhan kita Yesus Kristus, Bapak yang penuh belas kasihan dan Allah sumber segala penghiburan. KJ No. 368:1+4 “Pada Kaki SalibMu 1)       Pada kaki SalibMu, Yesus’ku berlindung Air hayat golgota pancaran yang agung Ref. SalibMu. salibMu, yang kumuliakan Hingga dalam sorga klak, ada perhentian 2)       Pada kaki salibMu, ku tetap percaya Hingga dalam sorga k’lak, jiwaku bahagia. Ref. 2.     Votum dan Salam (P : Pemimpin, K : Keluarga) P : Pertolongan kepada kita adalah dalam nama Tuhan, Pencipta segala sesuatu, yang tidak mening...
Read more

Berry Ratio dan penggunaannya

Okay, Where was I last time? Sepertinya saya sedikit melipir membicarakan hal-hal yang bukan International Taxation. Saatnya kembali ke pembicaraan utama dalam blog ini. Masih membicarakan TP Method dan PLI yang digunakan, kali ini saya akan menyampaikan Berry Ratio lebih jauh lagi. Berry Ratio adalah perbandingan laba kotor terhadap beban operasi. Jika entitas yang diuji merupakan distributor atau penyedia jasa, dimana entitas tersebut tidak menggunakan harta/aset yang signifikan, maka PLI menggunakan laporan rugi laba sebagai dasar, akan lebih cocok.  Biasanya, PLI dengan dasar Laporan Rugi/Laba  yang digunakan untuk distributor dan penyedia jasa adalah ROS dan ROTC. ROS adalah rasio antara laba operasi dengan penjualan. Metode ini biasanya digunakan untuk distributor dan kadang-kadang digunakan sebagai metode pendamping untuk entitas tipe lainnya. ROTC adalah perbandingan antara laba operasi dengan total biaya. ROTC ini umumnya digunakan untuk Manufacturer Kontrak dan ...
Read more

BEPS Inclusive Framework, the urgency for developing countries

BEPS Inclusive Framework, the urgency for developing countries The interest of this article is to test the importance of Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project initiated by Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) and G20 for developing countries. This article will give hints on the integrity of BEPS project from its history, development progress, recommendation provided and current update. Historically, the discussion on emerging case of BEPS had already started before 2012. In 2012, G20 Los Cabos summit tasked OECD to develop BEPS action plans. The OECD defines base erosion and profit shifting (BEPS) as tax planning strategies that exploit gaps in the architecture of the international tax system to artificially shift profits to places where there is little or no economic activity or taxation. A year after, in 2013, G20 St Petersburg summit approved the BEPS project proposed by OECD to be discussed and developed. After two years of discussion, ...
Read more