PERPAJAKAN INTERNASIONAL, RELEVANSI SINGAPURA


MNE pada negara berkembang cenderung untuk melakukan mobilisasi pada sumber daya manusia, fungsi dan aset, sehingga bisnis dilakukan tidak lagi berada pada satu negara saja, baik itu karena alasan bisnis atau pula alasan perpajakan. Perusahaan hub regional di Singapura, Malaysia, Hongkong sudah menjadi biasa digunakan MNE menjadi perusahaan regional hub. Operasi penentuan regional hub ini akan mengakibatkan perubahan tata kelola yang signifikan serta pelaporan dan tanggung jawab pengambilan risiko untuk aktivitas group pada wilayah tertentu. 

Perusahaan regional hub dengan tarif pemajakan lebih rendah ini biasanya akan dikatakan memiliki fungsi untuk mengelola aktivitas pemasaran dan juga menghasilkan manfaat pemajakan dengan mengambil bagian signifikan dari laba perusahaan-perusahaan di wilayah itu.

Tarif pemajakan Singapura adalah 17%. Tarif pajak yang lebih rendah dari 17% pun dapat diberikan kepada perusahaan melalui mekanisme insentif pajak Singapura. Kebijakan ini benar-benar mendorong MNE untuk menaruh lokasi aktivitas dan bisnis di Singapura. Karena insentif pajak di Singapura, MNE dapat membayarkan Pajak Penghasilan dengan tarif lebih rendah dari 17% sehingga mungkin untuk digolongkan sebagai tax haven yang memberikan fasilitas BEPS. Namun, tarif rendah ini hanya diberikan jika terdapat bisnis tambahan signifikan atau investasi baru yang dibawa ke Singapura. Insentif ini diberikan melalui persyaratan yang ketat.

Jika rencana pendirian anak perusahaan di Singapura bertujuan untuk memastikan bahwa ada penyesuaian antara perpajakan dan substansi relevan yang menghasilkan nilai ekonomi, maka rejim insentif Singapura dapat dianggap lebih aman dibandingkan negara lain yang nyata-nyata sianggap sebagai tax haven.

MNE yang memiliki regional hub namun tidak dapat memberikan substansi ekonomi akan menghadapi pengawasan dan tantangan perihal perpajakannya di masa depan. Australia telah menerapkan aturan baru yang meletakkan tanggung jawab kepada pegawai negeri ke tingkat yang lebih tinggi atas pengawasan terhadap transaksi afiliasi. Beberapa negara sedang mempertimbangkan merubah P3B yang dimilikinya dengan mempertimbangkan rekomendasi dari proyek BEPS-OECD. 

Jika manajemen taktis dan strategis atas aset dapat dilakukan di Singapura, maka pembuktian kendali di singapura ini menjadi penting untuk pembenaran laba yang dialokasikan ke perusahaan Singapura. 

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

Contoh Buku Acara: Ibadah Mengenang Satu Tahun Berpulang ke Surga

Minggu ini, saya ditugaskan untuk menyusun ibadah mengenang seorang saudara yang telah kembali ke sorga setahun yang lalu. Saya tidak mendiskusikan perlu-tidaknya atau benar-tidaknya ibadah mengenang yang telah meninggal. Jika hati diarahkan kepada Pencipta, bagian manakah yang dipersalahkan? 1.     Lagu Pembukaan II Korintus 1:3 : Terpujilah Allah, Bapa Tuhan kita Yesus Kristus, Bapak yang penuh belas kasihan dan Allah sumber segala penghiburan. KJ No. 368:1+4 “Pada Kaki SalibMu 1)       Pada kaki SalibMu, Yesus’ku berlindung Air hayat golgota pancaran yang agung Ref. SalibMu. salibMu, yang kumuliakan Hingga dalam sorga klak, ada perhentian 2)       Pada kaki salibMu, ku tetap percaya Hingga dalam sorga k’lak, jiwaku bahagia. Ref. 2.     Votum dan Salam (P : Pemimpin, K : Keluarga) P : Pertolongan kepada kita adalah dalam nama Tuhan, Pencipta segala sesuatu, yang tidak mening...
Read more

Berry Ratio dan penggunaannya

Okay, Where was I last time? Sepertinya saya sedikit melipir membicarakan hal-hal yang bukan International Taxation. Saatnya kembali ke pembicaraan utama dalam blog ini. Masih membicarakan TP Method dan PLI yang digunakan, kali ini saya akan menyampaikan Berry Ratio lebih jauh lagi. Berry Ratio adalah perbandingan laba kotor terhadap beban operasi. Jika entitas yang diuji merupakan distributor atau penyedia jasa, dimana entitas tersebut tidak menggunakan harta/aset yang signifikan, maka PLI menggunakan laporan rugi laba sebagai dasar, akan lebih cocok.  Biasanya, PLI dengan dasar Laporan Rugi/Laba  yang digunakan untuk distributor dan penyedia jasa adalah ROS dan ROTC. ROS adalah rasio antara laba operasi dengan penjualan. Metode ini biasanya digunakan untuk distributor dan kadang-kadang digunakan sebagai metode pendamping untuk entitas tipe lainnya. ROTC adalah perbandingan antara laba operasi dengan total biaya. ROTC ini umumnya digunakan untuk Manufacturer Kontrak dan ...
Read more

BEPS Inclusive Framework, the urgency for developing countries

BEPS Inclusive Framework, the urgency for developing countries The interest of this article is to test the importance of Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project initiated by Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) and G20 for developing countries. This article will give hints on the integrity of BEPS project from its history, development progress, recommendation provided and current update. Historically, the discussion on emerging case of BEPS had already started before 2012. In 2012, G20 Los Cabos summit tasked OECD to develop BEPS action plans. The OECD defines base erosion and profit shifting (BEPS) as tax planning strategies that exploit gaps in the architecture of the international tax system to artificially shift profits to places where there is little or no economic activity or taxation. A year after, in 2013, G20 St Petersburg summit approved the BEPS project proposed by OECD to be discussed and developed. After two years of discussion, ...
Read more